Daň ze mzdy: Kolik vám z výplaty ukousne stát?

Co je daň z příjmů

Daň z příjmů je povinná platba, kterou odvádíme státu z našich příjmů. Existuje několik druhů daně z příjmů, ale pro většinu z nás jsou nejdůležitější daň ze mzdy a daň z příjmů fyzických osob. Daň ze mzdy, jak už název napovídá, se týká příjmů ze závislé činnosti, tedy například z práce na hlavní pracovní poměr. Zaměstnavatel nám tuto daň strhává přímo z výplaty a odvádí ji za nás státu. Daň z příjmů fyzických osob se naopak vztahuje na širší škálu příjmů, jako jsou příjmy z podnikání, pronájmu nebo kapitálového majetku. Tuto daň si již musíme hlídat a odvádět sami, a to formou daňového přiznání. Výše daně z příjmů se odvíjí od výše našich příjmů a také od různých slev a odpočtů, na které máme nárok.

Výpočet daně z příjmu

Výpočet daně z příjmu z práce, tedy daně ze mzdy, se může zdát na první pohled složitý, ale ve skutečnosti se řídí jasnými pravidly. Základem je vaše hrubá mzda, od které se odečítají odčitatelné položky. Mezi nejběžnější patří nezdanitelná část základu daně na poplatníka a slevy na dani. Sleva na poplatníka je pro rok 2023 ve výši 30 840 Kč a uplatňuje si ji každý, kdo má zdanitelné příjmy. Dále si můžete uplatnit slevu na manželku/manžela, studenta, invaliditu a další. Po odečtení těchto položek získáte základ daně, ze kterého se počítá daň ve výši 15 %. Tato daň se ale ještě snižuje o daňové zvýhodnění na děti, pokud na ně máte nárok. Výsledná částka je vaše daňová povinnost, kterou odvádíte státu. Pamatujte, že daň z příjmu se platí z různých typů příjmů, nejen ze mzdy. Pro přesný výpočet vaší daňové povinnosti doporučujeme využít online kalkulačky nebo se obrátit na daňového poradce.

Sazba daně z příjmu

Sazba daně z příjmů fyzických osob v České republice činí 15 % ze základu daně. Základ daně se vypočítá z hrubé mzdy odečtením nezdanitelných částek a uplatněných slev na dani. Mezi nezdanitelné částky patří například slevy na poplatníka, na manželku/manžela, na studenta, na invaliditu nebo na ZTP/P.

Daň z příjmů ze závislé činnosti, tedy daň ze mzdy, se vypočítává srážkou daně provedenou plátcem daně, tedy zaměstnavatelem. Zaměstnavatel odvádí daň z příjmu vypočtenou z hrubé mzdy zaměstnance finančnímu úřadu. Zaměstnanec tak dostává na účet již čistou mzdu, ze které je daň odvedena.

Kromě daně z příjmů odvádí zaměstnanec ze své mzdy také pojistné na sociální zabezpečení a na zdravotní pojištění. Tyto platby jsou odváděny z hrubé mzdy a tvoří takzvané superhrubou mzdu. Superhrubá mzda je důležitá pro výpočet některých sociálních dávek.

Slevy na dani

Slevy na dani z příjmů fyzických osob, kam spadá i daň ze mzdy, představují pro poplatníky vítanou možnost snížit si daňovou povinnost. Mezi nejvýznamnější slevy patří sleva na poplatníka, která je uplatňována automaticky u daňového rezidenta. Pro rok 2023 činí tato sleva 30 840 Kč ročně. Další důležitou slevou je sleva na studenta, kterou může uplatnit student do 26 let věku, případně do 28 let v případě doktorského studia. Pro rok 2023 je výše slevy 4 020 Kč ročně. Slevy se uplatňují v daňovém přiznání nebo prostřednictvím zaměstnavatele formou měsíčních daňových bonusů. Je důležité si uvědomit, že slevy na dani snižují daňovou povinnost, nikoliv samotný základ daně.

Daňové zvýhodnění

Daň z příjmů z práce a daň ze mzdy jsou pro mnoho lidí v České republice spjaté s pojmem daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění představuje významnou úlevu na dani, která snižuje daňovou povinnost poplatníka. Jinými slovy, díky daňovému zvýhodnění lidem zůstane více peněz z jejich výplaty. Základní podmínkou pro uplatnění daňového zvýhodnění je příjem ze závislé činnosti, tedy typicky ze zaměstnání. Daňové zvýhodnění se uplatňuje měsíčně a jeho výše se liší v závislosti na počtu vyživovaných dětí. Čím více dětí poplatník vyživuje, tím vyšší je jeho daňové zvýhodnění a tím pádem i úspora na dani z příjmu. Pro uplatnění daňového zvýhodnění je nutné řádně vyplnit a odevzdat daňové přiznání.

Daňové přiznání

Každý rok na jaře se mnozí z nás potýkají s nutností podat daňové přiznání. Pro mnoho lidí to znamená hlavně vypořádat se s daní ze mzdy a daní z příjmů z práce. Tyto dvě daně tvoří podstatnou část příjmů státního rozpočtu a je proto důležité jim věnovat dostatečnou pozornost. Daň ze mzdy, jak už název napovídá, se odvádí z hrubé mzdy, kterou dostáváme od svého zaměstnavatele. Zaměstnavatel za nás odvádí daň z příjmu sraženou z naší mzdy, a to na základě našeho daňového prohlášení. Daň z příjmů z práce je širší pojem, který zahrnuje daň ze mzdy, ale také daň z příjmů z podnikání a z pronájmu. Pro zaměstnance je klíčové vědět, že si mohou uplatnit různé slevy a odpočty, které jim daňovou povinnost snižují. Mezi nejčastější patří slevy na poplatníka, na dítě, na manželku/manžela s nízkými příjmy nebo odpočty úroků z hypotéky. Pro správné vyplnění daňového přiznání je důležité mít k dispozici veškeré potřebné doklady, jako je potvrzení o příjmech a výdajích, a znát aktuální daňové zákony. Využít lze i daňové poradenství, které nám pomůže zorientovat se v daňové problematice a optimalizovat daňovou povinnost.

Srovnání daňové zátěže

Položka	Zaměstnanec A (Hrubá mzda: 30 000 Kč)	Zaměstnanec B (Hrubá mzda: 50 000 Kč)
Hrubá mzda	30 000 Kč	50 000 Kč
Sociální pojištění (zaměstnanec)	1 950 Kč (6,5 %)	3 250 Kč (6,5 %)
Zdravotní pojištění (zaměstnanec)	1 350 Kč (4,5 %)	2 250 Kč (4,5 %)
Daň z příjmu (po slevě na poplatníka)	1 890 Kč	5 670 Kč
Čistá mzda	24 810 Kč	38 830 Kč

Termín podání

Termín podání daňového přiznání k dani ze mzdy a dani z příjmů z práce závisí na tom, kdo daňové přiznání podává.

Pokud daňové přiznání podává fyzická osoba sama za sebe, je termín pro podání do 3. dubna následujícího roku. Pokud daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce, je termín pro podání prodloužen do 3. července následujícího roku.

V případě, že daňové přiznání podává za poplatníka zaměstnavatel, je termín pro podání do konce února následujícího roku.

Je důležité si uvědomit, že pokud termín pro podání daňového přiznání připadá na víkend nebo svátek, posouvá se termín na nejbližší následující pracovní den.

V případě pozdního podání daňového přiznání hrozí poplatníkovi pokuta.

Platba daně

V České republice se z příjmu z práce odvádí daň ze mzdy a daň z příjmů. Daň ze mzdy strhává zaměstnavatel ze mzdy zaměstnance a odvádí ji na finanční úřad. Zaměstnanec tak dostává na účet již čistou mzdu. Daň z příjmů se platí z různých typů příjmů, včetně příjmů z práce. Zaměstnanci s běžným příjmem si daň z příjmů z práce většinou daní formou daně ze mzdy, kterou za ně odvádí zaměstnavatel. V některých případech si ale musí podat daňové přiznání a daň z příjmů doplatit, například pokud měli více příjmů od různých zaměstnavatelů během roku. Daňové přiznání se podává na finanční úřad do konce března následujícího roku, pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, je termín pro podání prodloužen do konce června.

Sankce za neplacení

Neplacení daně z mzdy a daně z příjmů z práce má vážné důsledky. Finanční úřad má k dispozici nástroje, jak dlužné daně vymáhat, a to včetně sankcí. Mezi ně patří penále, exekuce, a v krajních případech i trestní stíhání. Penále se počítá z dlužné částky a roste s délkou prodlení. Čím déle dluh trvá, tím vyšší penále se platí. Exekuce je krajní řešení, kdy finanční úřad prostřednictvím exekutora vymáhá dlužnou částku z majetku dlužníka. Trestní stíhání hrozí v případech, kdy je neplacení daní úmyslné a ve značné míře. Proto je důležité včas platit daně a v případě potíží kontaktovat finanční úřad a dohodnout se na řešení.

Daň ze mzdy, to je ta věc, co mi připomíná, že i když mám pocit, že pracuji pro sebe, tak ve skutečnosti pracuji pro stát.

Jan Sedláček

Změny pro rok 2024

Rok 2024 s sebou přinese některé novinky v oblasti daně ze mzdy a daně z příjmů z práce. Pro zaměstnance i zaměstnavatele je důležité se s těmito změnami seznámit, aby se vyhnuli případným komplikacím. Jednou z nejdůležitějších změn je zvýšení daňové slevy na poplatníka. Tato sleva se uplatňuje z hrubé mzdy a snižuje tak základ daně z příjmů. Zvýšení slevy povede k mírnému navýšení čisté mzdy. Další změnou je úprava pásem daně z příjmů. Tato úprava se dotkne především osob s vyššími příjmy. Je tedy důležité sledovat aktuální informace a včas se na změny připravit.